地區金融機構仍受肥咖規範 [複製鏈接]

yennis88

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電梯直達

樓主

發表於 2013-11-9 19:44:47 |只看該作者 |正序瀏覽

資誠會計師事務所表示，雖然美國對於外國帳戶稅收遵從法(FATCA，俗稱肥咖條款)對特定的地區性金融機構，的確有簡化的合規流程，但是仍然受到FATCA規範。

資誠聯合會計師事務所表示，FATCA對於特定的地區性金融有簡化流程規定，可分為地方性銀行及信合社，這些金融機構的確可以免註冊與後續對帳戶審查程序，但這些機構必須是無海外分支機構，且總資產不可超過1.75億美元。

資誠會計師事務所表示，現在大部分的銀行及較大的信合社都已經超過資產總額，即使符合地方性的銀行及信合社，在大量為躲避FATCA的資金湧入後，可能瞬間喪失豁免身分而成為須合規的金融機構。

其次是地方性的金融機構，除不得有海外分支機構與不得在海外有行銷行為，且前一個年度由台灣稅務居民(非美國人)所持有的帳戶總帳戶數須占全部客戶總帳戶數的98%，但是此種金融機構須依當地法規或洗錢防制規定，有責任辨識帳戶持有人的稅務身分。

資誠會計事務所表示，其他的地區性金融機構仍要建置能辨識是否有美國納稅義務人持有人的審查機制，經辨識出帳戶後，金融機構仍須依肥咖法案關閉、移轉或申報帳戶。

美國公布FATCA至今，有些金融機構宣稱不受美國FATCA規範作為賣點，吸引客戶開戶；資誠會計師事務所提醒，雖然美國FATCA條款對於特定的地區性金機構有簡化和規流程，但仍受規範。